צוואה כשיש נכסים בחו"ל

איזה דין חל על הירושה?

פרק הדין הבינלאומי הפרטי בחוק הירושה (סעיפים 137 עד 140) קובע ארבעה כללים שמכסים את רוב המצבים:

אז למה בכל זאת צריך לפעמים צוואה נוספת?

תוקף צורני הוא רק חצי מהסיפור. הבעיות המעשיות הן אחרות:

• הליך מקומי. בנק או רשם מקרקעין בחו"ל לא יעביר נכס על סמך צוואה ישראלית וצו קיום ישראלי בלי הליך הכרה מקומי, שלעיתים ארוך ויקר. במדינות מסוימות הליך כזה נקרא "פרובייט נלווה".
• כללי ירושה כופים. במדינות רבות, בעיקר באירופה, יש "חלק שמור" לילדים או לבן זוג, שאי אפשר לצוות ממנו. סעיף 138 מפנה לדין הזה לגבי מקרקעין.
• מיסוי זר. בחלק מהמדינות יש מס עיזבון או מס ירושה, גם לתושבי חוץ, לפחות על נכסים שבתחומן. בישראל אין מס ירושה, אבל זה לא מגן מפני מס זר. פירוט כללי: מס ירושה.
• שפה. כל מסמך ישראלי יצטרך תרגום מאושר, ולעיתים אפוסטיל.

מתי כדאי צוואה מקומית נפרדת?

הכלל המקובל: מקרקעין בחו"ל, או נכסים משמעותיים במדינה עם הליך ירושה מורכב, מצדיקים צוואה מקומית שנערכת אצל עורך דין או נוטריון באותה מדינה, ושחלה רק על הנכסים שם. הצוואה הישראלית ממשיכה לחול על כל השאר.

חשבון בנק או תיק ניירות ערך בחו"ל בסכומים לא גדולים אפשר לרוב להשאיר בצוואה הישראלית, ולטפל בהם אחרי הפטירה בעזרת תרגום נוטריוני של צו הקיום. לפני שמחליטים, שווה לשאול את המוסד בחו"ל מה הוא דורש.

הסכנה: ביטול הדדי בין שתי הצוואות

סעיף 36 לחוק הירושה מאפשר לבטל צוואה בצוואה מאוחרת. כמעט כל צוואה נפתחת בסעיף "אני מבטל כל צוואה קודמת שלי". כשיש צוואה ישראלית וצוואה זרה, סעיף כזה בצוואה המאוחרת מבטל את הקודמת, גם אם היא נערכה במדינה אחרת ולנכסים אחרים. זו טעות שחוזרת.

הפתרון: בכל אחת מהצוואות כותבים במפורש שהיא חלה רק על נכסים במדינה מסוימת, ושהיא אינה מבטלת את הצוואה שחלה על הנכסים במדינה השנייה. כשעורכים אצלנו צוואה ומציינים בשאלון שקיימת צוואה זרה, עורך הדין מוסיף את ההוראה הזו ומוודא שהיא עקבית עם מה שכתוב בצוואה הזרה.

תרגום נוטריוני של הצוואה

הצוואה שלנו נערכת בעברית, שפת הנוטריון ושפת הרשם לענייני ירושה. למוסדות בחו"ל, ולבני משפחה שאינם קוראים עברית, מכינים תרגום נוטריוני: תרגום מלא בצירוף אישור נוטריון על נכונותו, לפי חוק הנוטריונים. אפשר להזמין אותו אונליין דרך מתורגם, אתר התרגום הנוטריוני של המשרד. אחרי הפטירה היורשים מתרגמים באותה דרך גם את צו קיום הצוואה. אם המדינה הזרה דורשת אפוסטיל, מוסיפים אותו על האישור הנוטריוני.

מה שואלים בשאלון, ומה המשרד עושה

• האם יש נכסים מחוץ לישראל, מאיזה סוג ובאיזו מדינה.
• האם קיימת צוואה זרה. אם כן, מבקשים עותק כדי לתאם.
• האם המצווה אזרח או תושב של מדינה נוספת.

כספים וניירות ערך בחו"ל נכנסים למסלול המקוון כחלק מהעיזבון. מקרקעין בחו"ל או עיזבון במדינה עם כללי ירושה כופים מופנים לליווי אישי, ובמקרים מתאימים לעורך דין מקומי. המחיר של המסלול המקוון קבוע: 1,590 ₪ ליחיד ו-2,390 ₪ לזוג, כולל שכר הנוטריון שבתקנות (דף המחיר). כדאי לבדוק קודם בבדיקת צוואה אם צוואה קיימת שלכם עומדת בדרישות הצורה בישראל.

עולים ותושבים חוזרים

מי שעלה לישראל ויש לו צוואה מארץ המוצא: הצוואה הזרה תקפה כאן מבחינת הצורה (סעיף 140), אבל אחרי שמקום המושב עבר לישראל חל על הירושה הדין הישראלי (סעיף 137). צוואה שנערכה לפי הנחות של דין זר, למשל סעיפי נאמנות או מינוי "אקזקיוטור", עלולה לייצר שאלות אצל הרשם. ברוב המקרים נכון לערוך צוואה ישראלית חדשה, ולהשאיר את הזרה רק אם נשארו נכסים שם. ראו גם צוואה לדוברי אנגלית.

דוגמה: דירה בברלין, חשבון בניו יורק, דירה בתל אביב

יעל, אזרחית ישראלית וגרמנית, גרה בתל אביב. יש לה דירה בתל אביב, דירה להשקעה בברלין, וחשבון השקעות בניו יורק. המבנה המומלץ: צוואה ישראלית נוטריונית לדירה בתל אביב, לחשבונות בישראל ולחשבון בניו יורק; צוואה גרמנית, אצל נוטריון בגרמניה, לדירה בברלין, כי מקרקעין שם כפופים לדין המקומי ולכללי החלק השמור; ובשתי הצוואות סעיף שמגדיר על אילו נכסים כל אחת חלה ושאינה מבטלת את השנייה. לחשבון בניו יורק היא בודקת מראש מול הברוקר מה הוא דורש בפטירה; ברוב המקרים מספיק צו קיום ישראלי עם תרגום נוטריוני ואפוסטיל, ולעיתים הברוקר מציע טופס מוטבים שחוסך את ההליך כולו.

אפוסטיל: מה זה ומתי צריך

אפוסטיל הוא אישור של המדינה על חתימתו של הנוטריון, לפי אמנת האג, שמדינות רבות דורשות לפני שהן מכירות במסמך זר. בישראל אפוסטיל על אישור נוטריוני ניתן בבתי המשפט. כשהיורשים יצטרכו להציג בחו"ל את צו קיום הצוואה או את הצוואה, סדר הפעולות הוא: תרגום נוטריוני, אפוסטיל על האישור הנוטריוני, ומשלוח למוסד. במדינות שאינן חברות באמנה נדרש אימות קונסולרי במקום אפוסטיל.

מה עושים היורשים אחרי הפטירה: הצעדים

1. מגישים בקשה לצו קיום צוואה בישראל. אם הצוואה הופקדה, המקור כבר אצל הרשם.
2. עם הצו, מטפלים בנכסים בישראל: בנק, טאבו, רכב.
3. לנכסים בחו"ל שכלולים בצוואה הישראלית: תרגום נוטריוני של הצוואה ושל הצו, אפוסטיל, ופנייה למוסד. אם המוסד דורש הליך מקומי, נעזרים בעורך דין שם.
4. לנכסים שיש להם צוואה מקומית: הליך הירושה באותה מדינה, לפי הצוואה המקומית.
5. מיסוי: בודקים אם במדינה הזרה חל מס עיזבון או ירושה, ומה המועדים לדיווח.

כל זה קל יותר כשרשימת הנכסים בחו"ל, פרטי הקשר של המוסדות ועותק הצוואה הזרה נמצאים בנספח הרצונות, בכספת האישית, ולא רק בראש של המצווה.

חסכונות פנסיוניים זרים

תוכניות פנסיה וחיסכון זרות, כמו תוכניות פרישה מקום עבודה בארצות הברית, חשבונות פרישה אישיים או פנסיה תעסוקתית בבריטניה, עובדות בדרך כלל כמו קופות גמל בישראל: הן משולמות למוטב שנרשם בתוכנית, ולא לפי הצוואה. ההבדל הוא שבמדינות רבות הן חייבות במס אצל המוטב, ולעיתים גם במס עיזבון. לכן: בודקים מי רשום כמוטב בכל תוכנית, מעדכנים, ורושמים את התוכניות בנספח הרצונות עם פרטי הגישה. ראו גם צוואה או מוטבים.

מטבעות דיגיטליים: איפה הם "נמצאים"?

לנכס דיגיטלי אין מדינה. ארנק קריפטו אינו "בחו"ל" ואינו "בישראל", והוא עובר למי שיש לו את מפתח הגישה. מבחינת חוק הירושה הוא חלק מהעיזבון, ואפשר לצוות אותו כמו כל נכס. הבעיה היא מעשית: בלי המפתח הפרטי, הנכס אבוד. את המפתח לא כותבים בצוואה, שהופכת למסמך גלוי בהליך הקיום, אלא שומרים בנספח הרצונות בכספת האישית, או במנגנון אחר שרק האדם הנכון יודע עליו. אותו דבר לגבי חשבונות במסחר מקוון, חשבונות פרסום ונכסים דיגיטליים אחרים.

בן זוג זר או ילדים שגרים בחו"ל

זוכה שאינו תושב ישראל נרשם בצוואה בשם מלא כפי שמופיע בדרכון, במספר הדרכון ובמדינה. אין קושי לצוות לו, ואין צורך שיגיע לישראל לצורך הקיום: הבקשה לצו קיום מוגשת מקוון, והודעות לזוכים נשלחות גם לחו"ל. אם הזוכה יצטרך להעביר כסף מישראל למדינתו, זה עניין בנקאי ולא עניין של הצוואה.

שאלות נפוצות

מדריכים קשורים

מקורות רשמיים

• חוק הירושה, התשכ"ה-1965
• תקנות הנוטריונים, התשל"ז-1977
• נוהל עשיית צוואה נוטריונית, משרד המשפטים (30.3.2022)

עודכן: אוקטובר 2026 · משרד עורכי דין ונוטריון לירן זילברמן, גבעתיים. המידע כללי ואינו ייעוץ משפטי; הסכומים לפי תעריפי 2026.